开店卖建材要报税吗？一文详解建材店税务那些事儿

在当今社会,越来越多的人投身于开店创业的浪潮中，其中不少人选择了经营建材生意，当开启一家建材店的征程时，税务问题便接踵而至，“开店卖建材要报税吗”成为了众多创业者心中的疑问，我们就来全面深入地探讨一下这个问题，帮助建材店老板们明晰税务要求，合法合规经营。

开店卖建材涉及的税种

增值税

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税，对于建材店而言，无论是销售建筑材料，如水泥、钢材、瓷砖等，还是提供一些与建材相关的安装服务等，只要产生了增值额，就需要缴纳增值税。

建材店一般纳税人适用的增值税税率通常为13%，小规模纳税人则适用3%的征收率（在特定时期可能有优惠政策调整），小规模纳税人的优势在于计税方式相对简单，按照销售额乘以征收率计算应纳税额，且在销售额未达到一定标准时还可享受免征增值税等优惠政策。

一家小规模建材店某月销售额为10万元,按照3%征收率计算，当月应缴纳增值税为100000×3% = 3000元，若该月销售额未超过15万元（假设政策适用条件如此），则可享受免征增值税优惠。

城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加

这三项税费是以增值税为计税依据征收的附加税费,城市维护建设税根据所在地区不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（其他地区）；教育费附加率为3%；地方教育附加率一般为2%。

继续以上述小规模建材店为例,若当月缴纳增值税3000元，且店铺位于市区，那么当月应缴纳城市维护建设税为3000×7% = 210元；教育费附加为3000×3% = 90元；地方教育附加为3000×2% = 60元，这三项附加税费合计为210 + 90 + 60 = 360元。

企业所得税（个体工商户缴纳个人所得税）

如果建材店注册为企业,就需要缴纳企业所得税，企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税，税率一般为25%，但符合条件的小型微利企业可享受较低税率优惠。

假设一家建材店年度应纳税所得额为100万元,按照25%税率计算，应纳企业所得税为1000000×25% = 250000元，若该店符合小型微利企业条件，应纳税所得额不超过100万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为10%，在此情况下，该店应纳企业所得税为1000000×25%×20% + （1000000 - 1000000）×50%×20% = 50000元，相比25%税率节省了不少税款。

若是个体工商户,则缴纳个人所得税，个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

印花税

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，建材店在经营过程中，如签订买卖合同等，可能会涉及印花税，买卖合同按照合同金额的万分之三缴纳印花税。

建材店与客户签订了一份金额为50万元的建材买卖合同,那么应缴纳印花税为500000×0.03% = 150元。

报税的时间和方式

报税时间

1. 增值税及附加税费
   • 小规模纳税人通常按季度申报增值税及附加税费,即每个季度终了后的15日内进行申报纳税，第一季度的申报时间为4月1日至4月15日（遇节假日可能顺延）。
   • 一般纳税人则需按月申报增值税,申报时间为次月1日至15日。
2. 企业所得税（个体工商户个人所得税）
• 企业所得税一般按季度预缴,年度终了后5个月内进行汇算清缴，季度预缴申报时间为每个季度终了后的15日内，年度汇算清缴时间为次年1月1日至5月31日。
• 个体工商户生产、经营所得的个人所得税一般按年计算，分月预缴，月份终了后15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。

报税方式

1. 网上申报：现在多数地区都支持纳税人通过电子税务局进行网上申报，建材店老板只需登录当地电子税务局网站，按照系统提示填写相关申报表格，提交申报数据即可完成报税，这种方式便捷高效，节省了时间和精力。
2. 上门申报：若不具备网上申报条件或对网上申报操作不熟悉，也可前往当地办税服务厅进行上门申报，在办税服务厅，有专门的工作人员指导和协助完成申报流程。

报税需要注意的事项

准确核算收入和成本

1. 建材店要准确记录每一笔销售收入,包括销售建材的种类、数量、价格等信息，对于采购成本、运输费用、房租、水电费等各项成本费用支出，也要妥善保存相关凭证，如发票、收据等，这些准确的核算数据是正确报税的基础。
2. 在计算企业所得税或个体工商户个人所得税时,成本费用的扣除必须有合法有效的凭证支持，否则，在税务检查时可能会导致成本费用无法扣除，从而增加应纳税额。

按时申报缴纳税款

1. 一定要严格按照规定的报税时间进行申报纳税,避免逾期产生滞纳金和罚款，逾期申报不仅会给企业带来经济损失，还可能影响企业的纳税信用等级。
2. 如某建材店因疏忽忘记在规定时间内申报增值税,逾期10天，按照规定可能会被加收每日万分之五的滞纳金，假设该店逾期申报增值税金额为5000元，那么10天的滞纳金为5000×0.05%×10 = 25元，长期逾期不申报还可能面临更高额的罚款。

关注税收优惠政策

1. 国家为了支持小微企业发展等,会出台一系列税收优惠政策，建材店老板要及时关注这些政策信息，确保自身符合条件并享受相应优惠。
2. 近年来针对小规模纳税人的增值税优惠政策不断调整和优化,若建材店符合小规模纳税人标准，要了解销售额免征增值税的额度、征收率变化等政策内容，合理安排经营活动，充分利用税收优惠降低税负。

妥善保管税务资料

1. 与税务申报相关的各类资料,如发票存根联、纳税申报表、财务报表等，要按照规定妥善保管，这些资料是税务机关进行检查的重要依据，保存期限一般为数年。
2. 发票存根联需保存5年,以备税务机关随时查验，若未按规定保管，可能会面临税务处罚。

开店卖建材是需要报税的,建材店老板们要清楚了解涉及的税种、报税时间和方式以及相关注意事项，依法履行纳税义务，才能在合法合规的轨道上经营建材店，避免税务风险，实现企业的健康稳定发展，希望本文能为广大建材店创业者在税务方面提供清晰的指引，助力他们开启成功的创业之路🎉。